Согласно действующего законодательства при получении дохода в виде заработной платы, физическое лицо обязано заплатить в бюджет налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

Работодатель лишь рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает ее из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет, но плательщиком данного налога, согласно нормам Налогового кодекса Российской Федерации, выступает сам работник.

НДФЛ уплачивается в процентах от дохода, который получил работник. При этом значение процентной ставки для разных категорий работников может отличаться.

Так, если работник фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то из его заработной платы удерживается НДФЛ в размере 13%.

Если работник находится менее 183 дней на территории Российской Федерации, то его зарплата облагается по повышенной ставке НДФЛ — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

При этом норма о нахождении на территории Российской Федерации для определения размера ставки НДФЛ не распространяется на граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизстан). Доходы в виде заработной платы граждан этих стран облагаются по ставке 13%.
Некоторые виды выплат, относимых к зарплате, освобождены от обложения НДФЛ. Полный перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, установлен статьей 217 Налогового Кодекса РФ. В него, например, включены различные компенсации, предусмотренные федеральным, региональным или местным законодательством Российской Федерации.

Следует отметить, что работник, который уплачивает НДФЛ по ставке 13% вправе воспользоваться действующими льготами по налогообложению, так называемыми налоговыми вычетами. Налоговым кодексом Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков предусмотрены стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются инвалидам, чернобыльцам, лицам, имеющим на содержании детей и некоторым другим льготным категориям граждан.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам, которые налогоплательщик понес на лечение, обучение, добровольное пенсионное страхование, на негосударственное пенсионное обеспечение, а также по расходам, связанным с благотворительностью.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются при осуществлении расходов, связанных с приобретением объектов недвижимого имущества, строительства жилья или приобретении земельного участка для этих целей, продаже имущества, фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Вышеперечисленные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам при предоставлении в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих осуществление тех или иных расходов по истечении года, в котором были понесены соответствующие расходы или возникло право на получение вычета.

Кроме того стандартные вычеты, социальные вычеты по расходам на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, а также имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены не дожидаясь окончания года непосредственно самим работодателем. Для этого работник должен обратиться к работодателю с соответствующим заявлением.

Таким образом, физические лица, официально трудоустроенные и получающие заработную плату, не только осуществляют вклад в бюджет страны, но и имеют возможность воспользоваться льготами по налогообложению, которые предоставляет государство.

Призываем граждан требовать от работодателей официального оформления трудовых отношений и начисления заработной платы в размере не ниже установленного минимального размера оплаты труда.

Справочно: более подробную информацию о налогообложении, а также условиях использования налоговых вычетов можно получить на сайте Федеральной налоговой службы России - nalog.ru, а также по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС 8-800-222-22-22 (0-800-222-22-22 – для звонков со стационарных телефонов).