Межрайонная ИФНС России №2 по Республике Крым информирует, что налогоплательщики, доходы которых облагаются по ставке 13% (в т.ч. официально трудоустроенные граждане), могут воспользоваться налоговыми вычетами.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:
1) Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)
2) Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)
3) Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)
4) Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)
5) Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ)

Если налогоплательщик понес расходы на обучение, он может воспользоваться социальным налоговым вычетом.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен п. 2 ст. 219 НК РФ.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения .

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:
• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении. При этом Налоговый кодекс не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета составляет 50 000 рублей в год. Т.е. если, например, стоимость обучения ребенка в ВУЗе за год составила 60 000 руб., то налогоплательщик может претендовать на предоставление налогового вычета исходя из понесенных расходов в размере только 50 000 руб.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии) составляет 120 000 руб.

Обращаем внимание, что возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога. Например, при расходах на обучение 20 000 руб., возврату подлежит только 13% от указанной суммы – 2600 руб.

При этом платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

Для получения социального налогового вычета налогоплательщику необходимо по окончании года, в котором была осуществлена оплата за обучение, обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и пакет подтверждающих документов:
1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской);
2. ИНН (копия);
3. Справка о доходах 2-НДФЛ (оригинал) от работодателя;
4. Расчетный счет (сберкнижка);
5. Договор на обучение, дополнительное соглашение (копия и оригинал);
6. Лицензия учебного заведения (копия);
7. Квитанции об оплате за обучение (копия и оригинал);
8. Свидетельство о рождении ребенка (копия и оригинал);
9. Справка о форме обучения ребенка (оригинал);
10. Документы, подтверждающие родство (копия и оригинал) (для возврата за брата/сестру);
11. Заявление налогоплательщика на получение социального вычета в письменной форме;
12. Опись документов.

Декларацию и пакет подтверждающих документов в налоговую инспекцию можно представить лично, через представителя по нотариально заверенной доверенности, почтовым отправлением с описью вложения, а также удаленно в режиме он-лайн через сайт Федеральной Налоговой Службы России [url]nalog.ru[/url] или личный кабинет налогоплательщика физического лица (https://lk2.service.nalog.ru/lk/), логин и пароль к которому можно получить в налоговой инспекции при предъявлении паспорта.

Сумма излишне уплаченного налога (в т.ч. и социального налогового вычета) подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Адрес налоговой инспекции для направления почтовой корреспонденции: 296000, Республика Крым, г. Красноперекопск, ул. Северная, д.2, Межрайонная ИФНС России № 2 по Республике Крым.

Обратиться в налоговую инспекцию лично или через представителя налогоплательщики могут в г. Армянске в операционный офис Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Крым, который расположен по адресу: ул. Гайдара, д.6.